Impuestos freelance en Uruguay: ¿qué cambia para los no residentes?

Los cambios en los impuestos para no residentes en Uruguay impactan a quien trabaja freelance desde o hacia el país.

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Puntos clave

• Uruguay implementa un Impuesto Mínimo Complementario Doméstico (IMCD) para grandes multinacionales, buscando recaudar un complemento tributario que, de otro modo, se cobraría en otros países.
• El Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR) ahora grava las distribuciones de dividendos de empresas uruguayas a accionistas del exterior, bajo condiciones específicas.
• Se aprobó un Programa de Atracción de Personas con Talento Calificado, que ofrece un régimen opcional para trabajadores en empresas científico-tecnológicas o de servicios globales.

¿Qué impuestos me tocan?

Una de las preocupaciones recurrentes para quienes trabajan de forma independiente es entender la carga tributaria en su país de residencia o donde operan. En Uruguay, recientes decretos modifican el panorama fiscal, especialmente para grupos multinacionales y no residentes. Según El País Uruguay, se ha implementado un Impuesto Mínimo Complementario Doméstico (IMCD) que aplica a grandes multinacionales con ingresos consolidados de al menos 750 millones de euros. Este impuesto busca complementar la tributación si la tasa efectiva del grupo en Uruguay es inferior al 15%, incluso si el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) tiene una tasa general del 25%.

Dividendos y talento calificado

Otro cambio relevante, según El País Uruguay, es la modificación del Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR). Este impuesto ahora grava las distribuciones de dividendos y utilidades que las empresas uruguayas hacen a accionistas del exterior, siempre que el dividendo esté gravado en el país de residencia del accionista y este país otorgue un crédito fiscal por el impuesto pagado en Uruguay que pueda ser utilizado. Además, se ha reglamentado el Programa de Atracción de Personas con Talento Calificado, que ofrece un régimen tributario opcional para trabajadores calificados, uruguayos o extranjeros, que se radiquen en Uruguay para trabajar en empresas científico-tecnológicas o de servicios globales.

Impacto en la inversión y el freelance

Leopoldo Parada, profesor de Derecho Tributario en el King's College de Londres, en El País Uruguay, plantea que la implementación del Impuesto Mínimo Global en Uruguay, a través del IMCD, genera interrogantes sobre su impacto en los incentivos fiscales y la atracción de inversiones. Aunque el argumento de que "si Uruguay no cobra, cobrará otro" tiene lógica, Parada advierte que no es una verdad universal y que la mayor recaudación dependerá de cuánto le importe al inversor extranjero pagar ese "pelín extra". Para los freelancers que cotizan desde Latinoamérica, España o Estados Unidos, y que tienen clientes en Uruguay, estos cambios pueden influir en la estructura de costos y la competitividad de sus servicios.

Nuevas complejidades fiscales

La contadora Jimena Zeballos, socia del Departamento de Impuestos de CPA Ferrere, citada por El País Uruguay, señala que el cambio normativo del IRNR "agrega una complejidad en la determinación del impuesto local, porque ya no solo depende de la situación de la sociedad que paga el dividendo, sino también de cómo trata la renta en cuestión el otro país y la situación particular del accionista". Esto subraya la importancia de una asesoría fiscal especializada para freelancers y empresas que operan con Uruguay, especialmente si buscan optimizar sus ingresos y cumplir con las nuevas regulaciones.